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利用投资思维进行客户账期管理
对于TOB公司，无论主营业务是销售产品还是提供服务，都将面临应收账款管理的问题，因为公司在交付商品或服务后可能无法立即从客户那里获得相应的报酬。交付产品和收取报酬的时差是公司给客户的账户期。
同样，应付款也会出现会计期间的问题，供应商会根据公司以往的声誉和合作情况来宽限付款时间。从公司的角度来看，应付款的会计期间也可以作为公司利用自己的信用从供应商处理的短期免息贷款。
按照这个想法，我们可以重新思考客户账户期的意义。为什么公司愿意给客户一个账户期？如何制定会计期间的标准？所有客户都必须使用相同的会计期间标准吗？
应收账款的形成也可以理解为企业对客户的投资，目的是利用会计期间巩固客户的合作关系。如果部分客户有一定的后续发展，与公司的合作金额也会增加，从而增加公司的收入。
如果从投资的角度来理解客户账户期的形成和意义，那么客户账户期的管理就会有不同的想法。
Q：为什么要进行客户账期管理？
在整个应收账款管理链中，客户账户期管理处于前沿。公司对客户账户期有明确的规定和指导，杭州公司注册流程因此在业务人员与客户谈判的过程中，可以了解公司应收账款期的底线和目标。
如果应收账款管理只关注应收账款的催收，那么这个管理链就不完整了。我一直认为管理需要贯穿始终，财务风险防控需要从业务源头进行。通过制定相应的规定和指导，将客户的账期从应收账款的来源保持在公司可接受的范围内，可以大大降低后续应收账款催收的压力，降低坏账的风险，有效提高应收账款管理的结果。
应收账款的支付周期对公司的经营现金流有重要影响。如果应收账款的账期过长，甚至远远超过供应商的应付账期，则意味着公司在业务合作过程中需要提前支付成本。预付款将增加公司的现金流压力。如果企业自身利润率较低，大量成本预付款可能导致资金断裂。
如果客户账户期限标准化管理，一方面将账户期限保持在公司可承受的范围内，另一方面也提高了资本风险的可预可预测性。我们可以计算每月客户支付的金额，有利于制定可行的资本计划，方便财务部科学安排资本支出，提高资本使用效率，控制相关风险。
如果将应收账款作为对客户的投资，应收账款回收期间形成的资金占用成本将影响企业投资的效果。如果公司短期贷款利率为4.35%，给客户90天账期，公司毛利率为20%，那么从公司交付商品或提供服务到收回客户欠款的90天内，客户占用企业资源形成的资金占用成本率为0.86%左右。这部分成本和给客户的折扣一起，可以作为公司给客户的投资。目的是巩固与客户的合作关系，希望以后能带来收益的提高。
这部分资本占用成本可能没有实际表现在财务报告中，属于报以外的潜在成本。资本占用成本过高，会增加企业现金流压力，增加资本风险。如果现金流入与流出之间的时差增加，预付款成本造成的资金短缺越来越大，公司就必须寻找外部资金来源，从而增加公司的资本成本。因此，在分析客户毛利时，应考虑资本占用成本，分析客户给公司带来的真实盈利能力。
在制定客户会计期间管理的规范和指导时，会鼓励公司了解客户的合作情况、客户自身的声誉和运营情况，通过掌握客户情况，对用户进行分组管理。根据不同的客户选择不同的会计期间管理模式，差异化管理将帮助企业筛选客户，将有限的资源集中在能够为公司带来更多价值的用户上，确保公司后续发展的基础。
Q：如何设置客户账期是合理的？
给予客户的会计期限过长会导致财务压力，过短会影响客户之间的合作，导致客户流失。因此，有必要找到一个企业能够承受、客户能够接受的平衡点。
首先，我们需要区分用户，不同类型的客户给出不同的应收账款期限。一般来说，企业会根据新签约客户和续约用户进行区分。新签约客户的会计期限更加谨慎。根据早期合作的情况，如果客户在早期支付更及时，会计期限可能会稍微宽松一些。如果早期客户拖欠，则需要严格控制会计期限。此外，根据合作规模进行划分。留住大客户意味着保持企业收入的基本面积。因此，大客户给予宽松的会计期，中小客户的会计期按标准执行。
这种划分相对简单，但从投资的角度来看，公司支付的成本是为了在未来获得更大的利益。然后，杭州公司注册流程公司承担资本占用成本，这也是为了从客户那里获得利润或未来收入增长。因此，对于能够为企业带来更大利益的客户，即高价值客户，可以给予宽松的账户期。
对于高价值客户的选择，可以从毛利率、合作规模和客户收入增长率等方面进行分析。客户合作规模大，毛利率高，对企业整体利润做出了巨大贡献。这些客户必须被保留。为了稳定合作，将给予宽松的会计期；如果合作规模大但毛利率低，应考虑客户是否对公司有其他贡献，如给企业品牌带来积极的宣传效带来积极的宣传效果。我们可以利用同行业的其他客户作为案例，或者客户与公司有其他方面的合作。这类客户属于战略合作关系，会计期限相对宽松。毫无疑问，上述两类客户被划分为高价值客户。
高增长的用户很容易被忽视。目前，这类客户的合作规模一般较小，但如果按月统计，观察客户收入增长曲线，不难发现客户收入增长非常快，说明客户正处于发展阶段。一方面，稳定的高增长客户合作将增加公司的收入存量。另一方面，它可以利用客户在开发过程中带来的其他收入机会，为用户提供其他服务或定制服务，与客户一起成长，最终成为战略合作伙伴。
客户分类后需要给出不同的账期，需要设定标准账期，明确公司能够承受的非标准账期上限。
标准账户期可以参考行业规定或行业达成共识的标准。例如，行业内其他公司通常给客户60天的账户期，因此公司的标准账户期也可以设置为60天。在设置标准账户期时，也可以考虑应付账款的账户期。如果公司的应付账款期为45天，则应收账款的账户期应短于45天，这可以降低公司的预付成本压力，确保稳定的现金流。
当然，我们也可以参考公司目前的实际会计期间，但我们需要对客户进行分类和统计。战略合作客户的特殊会计期间DSO65天，其他客户DSO如果是35天，那么标准账期可以是35天，如果要给客户超过35天的账期，就需要独立审核。
为了确保标准会计期间的实施，可以在合同中作出明确的协议。例如，如果您与客户合作提供服务，您需要每月出具结算单。客户确认后，企业财务将开具发票，客户收到发票后才会付款。整个过程可以在合同中约定时间。上个月的服务结算表可在每月5日前发出，并发送电子邮件指定联系人的电子邮件地址。客户需要在收到结算单后5天内进行确认，并在检查无误后5天内开具发票并发送。客户将在收到发票后15天内付款。这样，从提供服务到客户支付的时间将保持在30天以内。明确的协议可以让双方了解每个时间节点，便于资金管理和预测。
如果需要给客户一个非标准的会计期间,有必要确定公司可以承担的资本占用成本,特别是在公司毛利率低的前提下,如果非标准会计期间的上限没有控制,它将给公司的收入带来不利影响。杭州公司注册流程假设客户的毛利率只有3%,如果你想确保总净利率至少有2%,那么资本占用成本需要保持在1%的收入,根据短期贷款年利率4.35%,给客户的最长账户期限是104天,账户期限高于这一天,会影响公司的整体净利润。
如果是跨度大的项目，需要分期支付，可以选择建立投资回收期模型。由于跨度时间较长，在计算现金支付时应考虑资本占用成本和货币时间价值的影响。两者都将降低项目的收入。如果计算项目的利润为负，则需要调整客户支付的节奏，增加预付款金额或增加支付期限，并尝试在项目的早期阶段收回大部分资金，以避免时间带来的货币价值降低和资本占用成本。
在制定标准账户期和计算非标准账户期的上限时，还需要加强对客户合同执行的控制，及时发现客户变更带来的风险，如客户负面消息、行业监管政策等，定期统计和恢复应收账款，跟踪应收账款催收进度，逾期欠款需要法律部门的支持，以减少坏账风险。
同时，我们也可以考虑使用现金折扣来加快客户的收款速度。例如，客户的账期为45天，但如果在45天内支付，可以额外给予1%的折扣，这也可以吸引一些客户提前支付，提高资金周转率。
然而，以上两个方面都是应收账款管理的中后期工作。如果没有早期的铺垫，所有的管理压力都集中在中后期，这相当于在发生不好的事情后寻找补救办法。公司的应收账款管理最终很可能失败。